释义 |
一般纳税企业委托加工物资的进项税可以抵扣吗?一、一般纳税人,收回委托加工物资直接销售和继续用于生产的,增值税进项税都可以抵扣。 二、帐务处理(一)一般纳税人帐务处理1、如果委托方收回加工后的材料用于继续生产应税消费品,帐务处理如下:(1)支付加工费借:委托加工物资 20000借:应交税费--应交消费税 5000借:应交税费--应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款 28400(2)加工材料入库借:原材料 20000(还要把加工材料成本加入)贷:委托加工物资 20000(还要把加工材料成本加入)2、如果委托方收回加工后的材料直接用于销售,帐务处理如下:(1)支付加工费借:委托加工物资 25000(将代扣代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本) 借:应交税费--应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款 28400(2)加工材料入库借:原材料 25000(还要把加工材料成本加入)贷:委托加工物资 25000(还要把加工材料成本加入)(二)如果是小规模纳税人,增值税进项税不能抵扣,将进项税计入材料的加工成本中。会计分录同上,只要取消“应交税费--增值税(进项税额)”科目就可以了。以上就是我为大家总结的内容,希望大家明白。 |