| 问题 | 企业所得税与个人所得税的缴纳规定 |
| 释义 | 企业所得税和个人所得税是企业和个人都需要缴纳的税款。企业所得税是对企业的生产经营所得征收的税款，个人所得税是对个人各项应税所得征收的税款。个人所得税的纳税地点与收入来源地有关。个人转让股权所得需要按照个人所得税法规定计算并缴纳个人所得税，计算方法为所得额减去原值和合理费用后乘以20%税率。 法律分析 一、缴纳了企业所得税还要缴纳个人所得税吗 任何公司都要交企业所得税和个人所得税的。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的所得税，私营企业缴纳企业所得税，是企业负担的个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税，个人薪金超过国家标准的企业要代扣代缴个人所得税，还有企业股东分得红利的也须交纳个人所得税，如果不分红就不用交了。 二、个人所得税纳税地点 （一）个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。 （二）纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 （三）从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。 （四）扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。 （五）纳税人要求变更申报纳税地点的。须经原主管税务机关批准。 三、企业所得税个人所得税股权转让税费怎么计算 《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=（股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。 拓展延伸 企业所得税和个人所得税是否存在重叠缴纳的情况？ 企业所得税和个人所得税存在一定程度上的重叠缴纳情况。尽管企业所得税和个人所得税是针对不同主体的税种，但在某些情况下，企业所得税和个人所得税的缴纳可能会有交叉。例如，如果某个企业以个体工商户的形式经营，企业所得税和个人所得税可能同时适用于该企业的所得。此外，企业主或股东从企业分红所得也需要缴纳个人所得税。然而，具体的重叠缴纳情况取决于个体的经营形式、所得来源以及适用的税法规定。因此，建议咨询专业税务机构或律师以获取具体的税务指导。 结语 企业所得税和个人所得税是企业和个人在税收方面都需要缴纳的税种。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得进行征税，而个人所得税是对个人取得的各项应税所得进行征税。个人所得税的纳税地点一般应为收入来源地的主管税务机关，但在特定情况下可以选择固定纳税地点。个人转让股权所得需要按照《个人所得税法》规定的计算方法缴纳个人所得税。企业所得税和个人所得税可能存在重叠缴纳的情况，具体取决于经营形式、所得来源和税法规定。建议咨询专业税务机构或律师以获取具体的税务指导。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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