| 问题 | 企业所得税和个人所得税的区别 |
| 释义 | 二者的区别有范围不同、概念不同、税率不同、税前列支扣除和所得额的计算不同以及征缴方式不同。 （1）范围不同：企业税是对法人或者其他组织的所得或者利润征收的税。而个税的征收对象是居民以及非居民的个人所得。其中企业征收所得税包括提供劳务收入、销售货物收入等其他收入等。应税收入包括：个体工商户生产经营所得以及工资薪金所得等偶然所得等税目。 （2）概念不同：企税和个人税都是对其收入或利润缴纳的所得税征收，以调整国家与企业或个人在收入领域的分配关系。个税指的是个体经营者、个人独资等应纳税额，个体企业不需要缴纳企业所得税但需要缴纳个税。但二者之间的征税对象、税目、优惠政策、税率、#征缴方式以及税前扣税等方面存在很大差异#。 （3）税率不同：企业税适用25%的比例税率，其中小微企业和高新技术企业适用20%以及15%的优惠政策，而个税有超额累进税率在5%到45%，比例税率在20%。 （4）优惠政策不同：企业所得税收入总额中有五种免征以及减征的情况，分别是不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等；以及加计扣除、减计收益、加速折旧、税款抵免、重点优惠等多种形式的优惠。 （5）税前扣除与收入计算不同：企业所得税产生公益性捐赠费用的，按照年度利润总额在12%以内的部分允许扣除；个税扣包括教育事业等公益事业的捐赠部分和附加扣除费用。 （6）在征缴方式上不同：企业所得税采用审计核实的方式征收。个人所得税有代征、代收、个人申报等多种形式的监测和征收。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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