| 问题 | 代扣代缴个人所得税会计分录怎么写 |
| 释义 | 一、代缴个人所得税怎么做会计分录? 1)计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分： 借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金 银行存款或现金(实际发放工资部分) 注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。 对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。 3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税： 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 4)缴纳社保时： 借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分 管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分 贷：银行存款 5)代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)： 借：管理费用-社保(数额在次月申报表中) 贷：银行存款 6)发放工资时： 借：管理费用-工资(实发+社保+个税)借：管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷：银行存款 7)银行代扣上月个税： 借：其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额) 贷:银行存款 二、代扣代缴税款的会计如何处理 (一)代扣代缴营业税的会计处理： 根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。 1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录 借：应付帐款--×××单位 贷：应交税费--应交营业税 借：应交税费--应交营业税 贷：银行存款 (二)代扣代缴个人所得税的会计处理： 1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录 借：应付工资 贷：其他应付款--代扣个人所得税 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。 代扣代缴时，编制会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：其他应付款--代扣个人所得税 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录 借：有关成本费用科目 贷：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款(或现金) 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款 4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录 借：财务费用 贷：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款(或现金) 借：其他应付款--代扣个人所得税 贷：银行存款。 |
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