| 问题 | 小规模纳税人定义 |
| 释义 | 小规模纳税人定义如下： 1、年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额； 2、具有一定财务责任，但是在一定期限内没有完整记账书和现金流分析书，在一定期限内因小规模生产经营而未缴纳税款或缴纳税款量较少的企业。其税收筹款来源可以从企业的实际经营情况来分析、征收，大多数企业的小规模纳税人资格要求两账内销售收入不超一定数额。 小规模纳税和一般纳税人的区别： 1、申请方式不同。企业要成为一般纳税人，需要提出申请，才能成为一般纳税人；而小规模，则不需要申请，只要企业去税局办理，没有提出申请成为一般纳税人，就会默认为是小规模； 2、增值税计算方法不同一般纳税人的计算方法，是进销抵扣的方法，就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税：而小规模就比较简单，就是用收入直接乘以3%来计算增值税； 3、税率不同小规模需要按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的税率分别为13%，10%，9%，6%，涉及到出口货物可能会有零税率或者是退税的政策； 4、税收优惠政策不同小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。而一般纳税人则没有这个优惠。 综上所述，公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。 |
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