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问题 所得税费用和递延所得税的关系
释义
    所得税费用和递延所得税的关系,具体如下:
    1、所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债;
    2、递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。
    根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为:
    1、应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得,未来需要交纳的税款;
    2、可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得,未来可以获得抵减的税款。
    综上所述,所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
    【法律依据】:
    《中华人民共和国企业所得税法》第二十条
    本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院财政、税务主管部门规定。
    第二十一条
    在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
    
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更新时间:2024/12/24 10:34:22