| 问题 | 业务完成阶段的审计工作都有哪些 |
| 释义 | 1、汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。 2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通，并签字确认： (1)审计意见的类型及审计报告的措辞; (2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表; (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项; (4)对完善内部控制的建议; (5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。 获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认;如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因，根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。 在就上述问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 3、编制正式的试算平衡表。 4、对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。 5、将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，仿制重大事项概要。 6、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告： (1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整; ①按财务报表项目确定可能的错报金额; ②确定财务报表项目可能错报金额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性水平的影响程度; (2)对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 7、由项目负责经理复核工作底稿。 8、由项目负责合伙人复核工作底稿。 9、必要时实施项目质量控制复核。 10、向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。 11、撰写审计总结。 12、完成审计工作情况核对表。 13、完成业务复核表。 14、正式签发审计报告。 |
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