释义 |
发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(个人) 库存现金或银行存款(实发数) 社保计提做分录内容如下: 计提社保时分录为;借:管理费用—社会保险费(单位部分);贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)。 企业缴纳社保费用时做如下分录,借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分);其他应收(付)款—社会保险费(个人部分);贷:银行存款/现金。 发放工资时;借:应付职工薪酬—工资(应发数);贷:其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)。 社保需要计提吗分录? 不用计提。社保费个人部分不用计提,可以直接列支。企业为员工办理社会保险之后,每月需缴纳社保费用。社保费用中,一部分属于企业承担的部分,一部分属于个人承担的部分,对于个人承担的部分,由企业负责代扣代缴。 综上所述,计提社保会计分录,借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等,贷:应付职工薪酬——社会保险费。 对于职工个人承担的社会保险费,借:应付职工薪酬——社会保险费,贷:其他应付款——社会保险费。 【法律依据】: 《中华人民共和国企业会计制度》 第五十三条 企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备”。“计提坏账准备的方法由企业自行确定”。坏账损失的核算在备抵法下,可以按余额百分比法、账龄分析法、赊销金额百分比法等方法计提坏账准备。 |