| 问题 | 企业骗取出口退税的会判刑吗 |
| 释义 | 会，企业骗取出口退税要承担的刑事责任：1、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。风险提示：一些公司在管理上违规操作，通过各种的方式偷税漏税。企业的负责人的责任也不能免除。如果偷税漏税的数额很大，构成犯罪的，其可能被追究刑事责任。目前对公司偷税的处罚是双罚制度，既要判处人身刑也要处罚金。 企业办理出口退税流程是怎么样的 1、在所属地工商部门办理统一社会信用代码的营业执照，是根据出口企业根据“三证合一”有关要求。2、在所属地外经贸部门取得：对外贸易经营者备案登记证书。在所属地海关部门办理：海关注册登记证书。在所属检验检疫部门获得：商检证书。在所属外汇管理部门获得：相应审批文件。3、外汇开户银行：“三证合一”营业执照的公司，在所属地主管海关办理电子口岸入网资格后，到外汇开户银行取得国家外汇局网上应用服务平台用户的操作资格。4、申报系统：企业在出口退(免)税第一笔免税申报之前，应当从出口退(免)税申报系统中生成出口退(免)税备案表，准备相关资料及电子数据。办理备案手续：前往所属行政服务中心国税窗口受理岗办理出口退(免)税备案手续，受理岗在CTAIS或出口退税审核系统及“金三系统”中维护企业基础信息。申领发票：企业申请领购增值税普通发票用于开具出口发票。5、次月申报：企业发生货物出口后，将相关数据录入出口退(免)税申报系统，根据会计规定作销售收入的次月通过远程申报，按规定向主管税务机关进行预申报，在确认过电子信息无误后，再进行增值税纳税申报。6、形成电子数据：企业自出口之日起至次年4月30日前的最后一个增值税纳税申报期内，收齐相关单据凭证(出口报关单已经取消了)与形成申报退(免)税的电子数据。申报：向公司所属税务局办税服务厅或是行政服务中心的国税窗口受理窗口进行正式的申报。由于特别原因无法申报的，可以申请延期申报。7、填写(出口货物备案单证目录)：企业在正式申报出口退(免)的15日内，将所有申报国内运输单证(以出口企业承付运费的)、退(免)税货物的出口货物装货单、出口货物运输单据与购货合同，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写(出口货物备案单证目录)，以备主管税务机关核查。8、主管税务机关办税大厅受理岗位受理出口企业退(免)税申报，预审通过出口退税审核系统后台传递至相关审核岗位。9、完成审核：主管税务机关相关岗位按规定的时限完成审核流程。 外贸企业收到出口退税款是否纳税 不用纳税。根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。 出口退税计算方法 1、确定海关商品码首先要确定货物的海关商品码，每一种商品都有一个商品码，主要是明确此货品是否能退税，以及退税的名称、单位、代码等信息。2、确定退税率每一种货物的退税率都不一样，有按17%退税的，也有按13%退税的，我样知道海关商品码后，进行相应的查询，就知道自己的退税率是多少了。3、确定进项发票金额进票发票是指：收到供货商的发票，此发票是用于计算退税依据。4、销项做免税申报出口退税主要是指退还进项增值税额，那么销项增值税额怎么办呢销项税额要先做免税申报，不然的话，一方面交，一方面退还，那就等于没有退税了，所以我们计算时，销项税额是先计做05、计算应退税额出口退税主要是指退还增值税，我们确定好1-3项后，就可以计算退税额了，示例如下：外贸企业出口货物金额：2万，增值税额0.34万外贸企业采购货物金额：1万，增值税额0.17万退税率17%出口应退税额=1万*17%=0.17万出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0应退税额=0.17万6、转出不退税额示例同上：外贸企业出口货物金额：2万，增值税额0.34万外贸企业采购货物金额：1万，增值税额0.17万7、退税率13%出口应退税额=1万*13%=0.13万出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万如果退税率比征税率低的情况，实际上就是做此单业务还是需要征税的。 出口退税怎么算 出口退税的计算标准如下：1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据适用退税率；2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额退税率+工缴费金额14%；3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据退税率-销售进口料件应抵减退税额；销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额退税率-海关对进口料件实征增值税税额出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具\进料加工贸易申请表\后，从企业应退税款中扣除。 出口退税计算法子 1、确定海关商品码首先要确定货物的海关商品码，每一种商品都有一个商品码，主要是明确此货品是否能退税，以及退税的名称、单位、代码等信息。2、确定退税率每一种货物的退税率都不一样，有按17%退税的，也有按13%退税的，我样知道海关商品码后，进行相应的查询，就知道自己的退税率是多少了。3、确定进项发票金额进票发票是指：收到供货商的发票，此发票是用于计算退税依据。4、销项做免税申报出口退税主要是指退还进项增值税额，那么销项增值税额怎么办呢销项税额要先做免税申报，不然的话，一方面交，一方面退还，那就等于没有退税了，所以我们计算时，销项税额是先计做05、计算应退税额出口退税主要是指退还增值税，我们确定好1-3项后，就可以计算退税额了，示例如下：外贸企业出口货物金额：2万，增值税额0.34万外贸企业采购货物金额：1万，增值税额0.17万退税率17%出口应退税额=1万*17%=0.17万出口的销售项额做免税计算=0.34万-0.34万=0应退税额=0.17万6、转出不退税额示例同上：外贸企业出口货物金额：2万，增值税额0.34万外贸企业采购货物金额：1万，增值税额0.17万7、退税率13%出口应退税额=1万*13%=0.13万出口的销售项额做免税计算=0.34-0.34元进项转出不退税额=0.17万-0.13万=0.04万如果退税率比征税率低的情况，实际上就是做此单业务还是需要征税的。 该内容由 蓝潮永律师 和 律说律答 共创回答 |
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