| 问题 | 增值税一般纳税人的认定是怎样的 |
| 释义 | 增值税一般纳税人的认定是：达到增值税一般纳税人标准的，可以向其所在地主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人。且前述的增值税一般纳税人标准是指企业财务健全，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额。 一、违约金发票可以抵扣么？ 合同违约金进项税是可以抵扣的。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 二、小规模印花税的有关性质代码怎么填？ 1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 2.本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免税代码：09049901）：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。 3.减征比例（%）:当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。 4.第1栏“计税金额或件数”，填写合同、产权转移书据、营业账簿的金额，或权利、许可证照的件数。 5.第2栏“核定依据”，填写核定征收的计税依据。 6.第3栏“核定比例”，填写核定征收的核定比例。 7.第5栏“本期应纳税额”，反映本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。计算公式为：5＝1×4+2×3×4。 8.第6栏“本期已缴税额”，填写本期应纳税额中已经缴纳的部分。 9.第7栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。 10.第8栏“减免税额”，反映本期减免的税额。 11.第9栏“本期增值税小规模纳税人减征额”，反映符合条件的小规模纳税人减征的税额。计算公式为：9＝（5-8）×减征比例。 12.第10栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：10＝5－6－8-9。 13.本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 三、一人有限责任公司是小规模吗 一人有限责任公司是否是小规模要视情况而定，是否可以申请一般纳税人也要根据具体情况而定。 一人有限责任公司，未登记为一般纳税人之前是小规模，完成登记以后就不是小规模了。小规模纳税账证健全，能够核算进销项税和应交增值税的，就可以申请一般纳税人登记，如果纳税账证不健全，不能能够核算进销项税和应交增值税的，就不可以申请。一般纳税人的认定标准： （一）增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （二）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得； （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； （四）符合条件的技术转让所得； （五）相关规定的所得。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第三条 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 |
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