| 问题 | 流动资金周转天数计算公式是怎样的 |
| 释义 | 营运资金周转天数＝存货周转天数＋应收帐款周转天数－应付帐款周转天数＋预付帐款周转天数－预收帐款周转天数。营运资金周转次数＝365／（存货周转天数＋应收帐款周转天数－应付帐款周转天数＋预付帐款周转天数－预收帐款周转天数）。 营运资金周转次数不存在衡量营运资本周转率的通用标准，所以即使计算出来的营运资金周转次数为负值，也并不能说明企业或者其他方面出现问题。 一、流动资金周转率的表现方式 （1）周转次数 周转次数是指一定时期内流动资金完成的周转次数。其计算公式为： 周转次数＝周转额／流动资金平均占用额 流动资金平均占用额：亦称流动资金平均余额，是指一定时期内企业、单位各种流动资产的价值的平均占用量，有定额流动资金余额相全部流动资金余额。就是期初的流动资金＋期末的流动资金／2 企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的。 （2）周转天数 周转天数是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）。其计算公式为： 周转天数＝计划期日数／周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数／周转额 计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。 由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度（季度）内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 二、流动资金的相关规定 《流动资金贷款管理暂行办法》 第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。 贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。 |
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