| 问题 | 什么是全年应纳税所得额？ |
| 释义 | 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定期间获得的应税收入减去允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。企业应纳税所得额减去不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的亏损后的余额，即为应纳税所得额。应纳税额则是根据应纳税所得额乘以适用税率后减去减免税额和抵免税额，是企业应向税务机关缴纳的所得税金额。 法律分析 应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。 拓展延伸 全年应纳税所得额的计算方法及税务申报流程 全年应纳税所得额是指个人或企业在一年内应纳税的总收入减去法定的减除项目后的金额。它是税务部门用来确定纳税人应缴纳的个人所得税或企业所得税的基础。计算方法通常包括将各项收入相加，减去减除项目，再根据适用的税率进行计算。税务申报流程一般包括填写所得税申报表格，提供相关的收入和减除项目证明文件，按规定的时间提交给税务部门。申报过程中需要遵守相关法律法规，如实申报并缴纳应纳税款。及时、准确地计算全年应纳税所得额并完成税务申报是个人和企业履行纳税义务的重要环节。 结语 全年应纳税所得额是个人或企业在一年内应纳税的总收入减去法定减除项目后的金额，是确定个人所得税或企业所得税的基础。计算方法包括将各项收入相加，减去减除项目，再根据适用税率计算。税务申报需要填写申报表格，提供相关证明文件，并按时提交给税务部门。准确计算应纳税所得额并及时完成申报是履行纳税义务的重要环节。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 衍生问题： 本期应纳税额减征额怎么填写 本期应纳税额减征额填写：1.防伪税控技术设备维护费需要同时填写附列资料四，填写上期结转金额、本期取得可抵减金额、实际抵减金额和可结转下期金额；2.销售自己使用过的固定资产按3%的征收率减按2%征收的减征部分填写在23栏。23栏需要比较19栏与21栏之和。 |
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