问题 | 免税和零税率的区别 |
释义 | 免税和零税率的区别如下: 1、含义不同:免税是指某些商品或服务完全不需要缴纳税款,而零税率是指某些商品或服务的缴税率为0%; 2、适用范围不同:免税通常适用于某些特定的商品或服务,一般是出于国家政策或其他特殊原因考虑,例如对于一些基本生活必需品或者对外援助等;而零税率则适用于所有该税种下的商品或服务,只要符合规定条件,就可以享受零税率; 3、纳税义务不同:免税意味着商品或服务不需要缴纳税款,因此也不需要进行相关的申报和缴税程序;而享受零税率的商品或服务,仍然需要进行相关的申报和缴税程序,只不过缴税率为0%; 4、相关政策不同:免税通常需要政府进行特殊的政策制定,例如对某些特定的商品或服务进行免税政策;而零税率则是在税务法规中明确规定的,适用于所有符合条件的商品或服务。 免税和零税率的立案标准: 1、免税的立案标准:根据国家税收法规的规定,免税是指特定的商品或服务在一定条件下完全免征税款的情况。不同的免税政策有不同的立案标准,需要根据具体的税收法规进行规定。例如,在《中华人民共和国增值税法》中规定,对于小规模纳税人销售的部分货物免征增值税,立案标准是指小规模纳税人的年销售额不超过60万元的货物销售免征增值税; 2、零税率的立案标准:零税率是指在某些情况下,国家对某些商品或服务征收的税率为0的情况。与免税不同的是,零税率是对于特定商品或服务征税税率的减免,而非税款的完全免除。不同的零税率政策有不同的立案标准,例如,在《中华人民共和国增值税法》中规定,对于出口货物实行零税率征收增值税,立案标准是指纳税人应当具备出口货物的资格,并符合国家有关出口货物退税的规定。 综上所述,免税和零税率虽然都是税收领域中的概念,但是在含义、适用范围、纳税义务和相关政策等方面存在差异。 【法律依据】: 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。 |
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