问题 | 补缴增值税怎么处理 |
释义 | 补缴增值税的处理方法如下: 1、本年度正常的补缴增值税,会计分录:借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款等; 2、以前年度查账补交,查补增值税会计分录: (1)计提:借:以前年度损益调整,贷:应交税费-增值税检查调整; (2)查补转出:借:应交税费-增值税检查调整,贷:应交税费-未交增值税; (3)补交增值税:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款; (4)结转损益调整:借:利润分配--未分配利润,贷:以前年度损益调整。 法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 第五条 纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式: 销项税额=销售额x税率 |
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