| 问题 | 个人所得税免税收入项目清单 |
| 释义 | 个税免税收入包括单位缴费和个人缴费的基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金，以及领取相关补贴、津贴等。个人所得税可通过个人所得税App申报，包括子女教育、大病医疗、继续教育等专项附加扣除。不征税收入是本身不需要交税的活动，而免税收入是已构成应税收入但获得免除的税收优惠项目。 法律分析 一、个税免税收入有哪些项目 《个人所得税法实施条例》第二十五条规定：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。 同时，根据财政部、国家税务总局的相关规定，个人在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金，享受工伤待遇、生育待遇时，也可以免缴个人所得税。 这些补贴、津贴不用缴纳个税！ 1.按国家统一规定发放的补贴、津贴； 2.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴； 3.独生子女补贴、托儿补助费； 4.差旅费津贴； 5.财政部规定的误餐费； 6.离、退休人员生活补助； 7.公务用车、通讯补贴收入； 8.生育津贴； 9.军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等。 二、个人所得税怎么申报 个人所得税申报可以直接通过个人所得税App进行申报的。可以首先登录个人所得税App，然后选择【申报专项附加扣除】进入，进入后按照页面信息填写并提交即可。可申报的扣除项目包括子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。 根据相关规定，个人所得税减免申报时间为每年的12月份，申报截止时间为12月31日，所以符合申报条件或申报信息需要修改的投资者，需要在本月月底前完成申报操作。 对于已经申报过专项附加扣除，但申报信息有所调整的，也可直接登录个人所得税App，选择【继续享受专项附加扣除】，进入已经填报的信息页面，在待确认状态下选择相应扣除项目进行修改再确认即可，没有变化内容无需重新填写。 三、不征税收入和免税收入的区别是什么 不征税收入和免税收入的区别如下： 1.免税收入是国家优惠政策，对于某些该交税的经营活动准予其不交税，有可能是鼓励此项经济活动；而不征税收入是本身不需要交税的活动； 2.不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入；免税收入，本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。 结语 个税免税收入包括个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等，以及在领取养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金，享受工伤待遇、生育待遇时的收入。这些补贴、津贴不需要缴纳个人所得税。个人所得税申报可通过个人所得税App进行，包括子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。不征税收入是指不需要交税的活动，而免税收入是对应税收入的免除，属于税收优惠项目。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第十一条 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十八条 企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。 企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 中华人民共和国资源税法； 第二条 资源税的税目、税率，依照《税目税率表》执行。 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。 |
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