问题 | 增值税发票过期了可以重开或者改红冲吗 |
释义 | 增值税普通发票没有过期规定,可以作废后开具红字发票。已认证的增值税专用发票也没有过期规定,可申请开具红字发票。超过认证期未认证的增值税专用发票不能再认证抵扣,也不得开具红字发票。 法律分析 ,增值税发票包括增值税专用发票和增值税普通发票。增值税普通发票没有过期的规定。只要发生发票开具错误、销货退回等需要作废发票,但是由于企业已经入账等情况无法收回全部联次,应当开具红字发票。对于已经认证的增值税专用发票,也没有过期的规定,可以通过增值税发票系统向税务机关申请开具红字发票。对于超过认证期(现在是180天,自2021年7月1日起以后开具的认证期是360天)没有认证的增值税专用发票,不能再认证抵扣,也不得申请开具红字发票。 拓展延伸 增值税发票过期后如何处理? 增值税发票过期后,可以根据具体情况采取不同的处理方式。首先,如果发票过期时间不久且金额较小,您可以尝试联系开票单位,请求他们重新开具一张新的发票。其次,如果发票已经过期较久或金额较大,您可以向税务部门咨询,了解是否可以申请改红冲。改红冲是指将已过期发票的金额作为负数红冲,再开具一张新的发票。但请注意,改红冲需要符合税务部门的相关规定,并可能需要提供相关证明材料。建议您在处理过程中咨询专业的税务律师或咨询机构,以确保合法合规。 结语 处理过期增值税发票时,可联系开票单位重新开具新发票,或向税务部门咨询改红冲的申请。改红冲需符合相关规定,可能需提供证明材料。建议咨询税务律师或机构,确保合法合规处理。 如果您还有其他需求或有任何问题,请随时告诉我。我将竭诚为您提供帮助。 法律依据 中华人民共和国个人所得税法(2018修正): 第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法,包括: (一)可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法; (二)再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法; (三)成本加成法,是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法; (四)交易净利润法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法; (五)利润分割法,是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法; (六)其他符合独立交易原则的方法。 |
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