| 问题 | 税金和所得税的区别，所得税的特征 |
| 释义 | 税金和所得税的主要区别在于定义和适用税率不同。税金是除所得税和增值税外的企业税金及附加费用，而所得税是针对个人和企业收入所得征收的费用。所得税具有税负相对公平、税负不易转嫁、税收中性等特征。所得税根据课税对象的不同可分为分类所得税、综合所得税和分类综合所得税。 法律分析 税金和所得税的区别主要是二者的定义不同以及适用的税率不同，税金是针对企业征收的除所得税和增值税以外的税金及附加费用，而所得税是针对个人和企业的收入所得征收的费用。所得税的特征包括税负相对公平、税负不易转嫁、税收中性三大特征。 一、税金和所得税的区别 税金和所得税的区别体现在以下两个方面： 1.定义不同 税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称，包括个人所得税和企业所得税。 2.适用税率不同 税金的使用税率根据具体的税种有所不同，而所得税的税率根据纳税人的主体性质采取固定的超额累进税率。 二、所得税的特征 所得税有如下特征： 1.所得税是对纯所得的征税，税负相对公平。 所得税的课税对象是纳税人的纯收入或净所得，而不是经营收入，一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法。 2.税负不易转嫁。 所得税的课税对象是纳税人的最终收益，纳税人一般就是负税人，因而可以直接调节纳税人的收入。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。 3.税收中性。 所得税的高低变化对生产不产生直接影响，并且不存在重复征税问题，对商品的相对价格没有影响，不会影响市场资源的优化配置。如果所得税征收有重复的情况，可以依法申请退税。 三、所得税的分类 所得税依据课税对象的不同可分为三类： 1.分类所得税，是指针对纳税人不同性质的所得，分别规定不同的税率进行征税的所得税。其特点是不同收入区别对待，明显体现政府的政策意图，征收简便。 2.综合所得税，是指以纳税人的各种性质的所得加以合并后为基数，综合计算税款的一类所得税。其特点能衡量纳税人的纳税能力，体现量能课税原则。 3.分类综合所得税，是指对纳税人一定收入数量限额以下的所得采用分类所得税办法征收，当其各类所得数额之和达到一定标准时，再按综合办法计征所得税。 结语 税金和所得税的区别在于定义和适用税率不同。税金是企业除所得税和增值税以外的税金及附加费用，而所得税是个人和企业收入所得的费用。所得税具有税负相对公平、税负不易转嫁、税收中性等特征。税金和所得税的区别主要体现在定义和适用税率上。所得税根据纳税人的所得额征收，而税金根据具体税种有不同的税率。所得税的特征包括对纯所得征税、税负不易转嫁、税收中性等。所得税根据课税对象的不同可分为分类所得税、综合所得税和分类综合所得税。 法律依据 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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