问题 | 餐饮服务费发票能开来生活用品吗 |
释义 | 生活服务餐饮费发票能用。但是在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上。而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。 一、企业不愿升规原因 原销售额未达到500万元的一般纳税人企业,如果要转为小规模纳税人,需要考虑客户对发票的要求。一般纳税人的客户,基于抵扣进项税的考虑会要求开具增值税专用发票。如果客户都是一般纳税人,企业转成小规模纳税人,开不出增值税专用发票,可能会流失部分客户,需要企业做出总体测算后再决定是否转为小规模纳税人,否则得不偿失。对上游供应商的影响:企业应及时梳理合同,转为小规模纳税人之前,要求供应商把增值税进项专用发票全部开出来,及时认证完发票、能抵扣的全部抵扣。未抵扣进项税的处理:如果企业决定转为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理,不能退税,所以应在转为小规模纳税人之前,及时认证完发票,并且保证足额的销项税额去抵扣进项税,否则转出后现金流损失,成本增加,利润降低。 二、增值税专用发票和普通发票有何区别 增值税普通发票和专用发票的区别包括以下5点。 第1、票面的区别,增值税发票为可抵扣发票,有增值税专用字样,普通发票则有增值税普通发票字样。增值税专用发票是三联式的,增值税普通发票是两联式的。 第2、两者作用也有区别,对于开票企业则没有区别,不管是哪类票都要缴纳销项增值税,但对于受票企业,只要增值专用发票才可以抵扣,增值税普通发票则不可以。 第3、开票范围区别,对于开票企业,只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。 第4、开票资质区别,只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票,小规模企业则只能开具增值税普通发票。 第5、管理区别,不管是增值税专用发票或增值税普通发票,税务管理上都是每月上报、购买查验。但对于企业的进项方面着重于审核具有可抵扣税的增值税专用发票。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。 |
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