| 问题 | 红冲发票在增值税申报表中怎么填写 |
| 释义 | 《中华人民共和国发票管理办法》要求开具发票的单位和个人按规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿需保存5年，期满后报税务机关查验后销毁。在红字发票管理界面，可选择购买方或销售方申请开具红字增值税专用发票，并填写相应信息后进行打印保存。 法律分析 一、进入“发票管理”界面，点击“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”菜单或直接点击信息表，弹出红字发票信息表信息选择界面 二、在红字发票信息表信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请,根据实际情况录入信息,由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“下一步”按键 三、核对信息后，确认无误后点“打印”按钮，系统自动保存此张红字发票信息表，并弹出打印界面 《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 拓展延伸 红冲发票的填写要点和注意事项 在填写红冲发票时，有几个要点和注意事项需要注意。首先，确保填写红冲发票的日期与原发票相符，并在发票上注明"红冲"字样。其次，填写红冲发票时，需要将原发票的相关信息如发票代码、发票号码、购买方信息等一一对应填写，并在金额栏注明负数表示作废。此外，要注意填写红冲原因，例如误开、重复开等，并在备注栏中详细说明原因。最后，填写完红冲发票后，务必加盖红字作废章，并妥善保存相关凭证和记录，以备查验。以上是红冲发票的填写要点和注意事项的简要介绍。 结语 合理填写红冲发票是发票管理的重要环节。在填写红冲发票时，需确保日期与原发票相符，并注明红冲字样。同时，将原发票的相关信息如代码、号码、购买方等一一对应填写，并在金额栏注明负数表示作废。填写时应明确红冲原因，并在备注栏详细说明。填写完成后，务必加盖红字作废章，并妥善保存相关凭证和记录，以备查验。以上是红冲发票的填写要点和注意事项。遵守发票管理办法，确保合规操作，维护税务秩序。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括： (一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； (二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； (三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； (四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； (五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； (六)其他符合独立交易原则的方法。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 |
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