| 问题 | 计提工资,社保,公积金的会计分录 |
| 释义 | 一、计提工资的相关分录 1、计提工资 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬——社保 3、次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：库存现金/银行存款 计提工资指的是当月会计核算当月的工资一般是用基本工资+当月加班费+其他调整组成的如果每个月没有其他特殊调整，可以用上个月的工资计提，在发放时再调整即可如果每月的工资不是固定的，那么计提数可以按上月实际数暂提，也可按你了解的真实情况暂提，待真正发放以后再作调整，保证应付工资没余额。 二、有关社保的相关会计分录 1、上交社保时 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 2、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 社保是社会保障制度的一个最重要的组成部分。一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的社会和经济制度。 三、有关公积金的会计分录 1、单位承担部分 借：管理费用——住房公积金 贷：其他应付款——住房公积金 2、上交时 借：其他应付款——住房公积金 贷：银行存款/库存现金 公积金是企业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。公积金由用人单位根据职工名册办理个人开户，合计出需缴存的公积金总数到公积金中心指定银行交费，属于职工个人所有。 社会保险包括:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这3种险是由企业和个人共同缴纳的保费;工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。大致缴费比例如下：养老保险缴费比例：单位20%，个人8%;医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%;失业保险缴费比例：单位2%，个人1%。 社保的作用挺大的，日常生活中都能用到：养老保险：达到退休年龄后，可以按月领取退休金。医疗保险：三个月后生效，生病住院的就可以报销了。生育保险：单位交费满一年后生孩子，基本上花不着自己的钱。失业保险：缴纳超过一年后，如果暂时找不到工作，可以领取一点失业金，不至于饿着。工伤保险：一旦发生工伤，治疗费用就由工伤基金赔付，用不着单位负担的。社保是计算累计年限的，中间也是可以中断的。如果辞职，可以把社保转为个人交费，以灵活就业人员身份缴纳。或者等有新单位，让新单位接着缴纳。 法律依据： 《中华人民共和国社会保险法》 第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。 个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。 |
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