| 问题 | 企业所得税的收入中所得有哪些 |
| 释义 | 1、企业所得税的收入中，所得包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条规定，企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 一、私募基金层面的税收问题 1、基金层面的税收问题其中，基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。 公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税，按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税，税率为25%。由于《企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入： (一)国债利息收入； (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； (四)符合条件的非营利组织的收入。”故当公司型私募基金获取被投资企业的股息、红利时，可免交所得税。 2、其中，“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3、此外，对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资有专门的税收优惠政策。 2007年《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》(31号文)、2008年《企业所得税法实施条例》、2009年的《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》均有相关优惠政策，其中87号文提出：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，符合相关条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转。 二、企业收取的违约金交税吗 企业收取的违约金需要交税，企业所得税的纳税范围包括： (一)销售货物收入； (二)提供劳务收入； (三)转让财产收入； (四)股息、红利等权益性投资收益； (五)利息收入； (六)租金收入； (七)特许权使用费收入； (八)接受捐赠收入； (九)企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等其他收入。 |
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