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问题 小企业其他货币资金的管理有哪些内容
释义
    其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。有境外往来结算业务的小企业,发生的国际信用证保证金存款,也属于其他货币资金的范围。其他货币资金必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理。
    为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况,应设置“其他货币资金”账户进行核算。该账户为资产类账户,借方登记其他货币资金的增加数;贷方登记其他货币资金的减少数;期末借方余额,反映其他货币资金的结存数。该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账,进行明细核算。
    一、什么是债权债务结算账户的借方登记
    债权债务结算账户的结构是:借方登记债权的增加数和债务的减少数;贷方登记债务的增加数和债权的减少数;余额可能在借方,也可能在贷方。从总分类账户的角度看,借方余额表示期末债权数大于债权数的差额,贷方余额表示期末债务数大于债权数的差额;从明细分类账的角度看,借方余额表示期末债权的实有数,贷方余额表示期末债务的实有数。
    二、应收及预付款项
    (一)主要账户设置
    1、“应收账款”账户。
    2、“应收票据”包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
    3、“主营业务收入”账户属于损益类性质,用来核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。
    4、“其他应收款”用来核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
    5、“坏账准备”账户属于资产类性质,它是“应收账款”、“其他应收款”等账户的一个调整账户。贷方登记增加额,借方登记减少额。
    6、“资产减值损失”账户属于损益类性质。主要用来核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
    (二)主要经济业务的账务处理
    1、应收账款发生和收回的账务处理
    2、应收票据发生和收回的账务处理
    3、其他应收款发生和收回的账务处理
    4、应收款项减值(坏账准备)的账务处理
    企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,客观证据表明该应收款项发生减值的,应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记的金额确认资产减值损失,并计提坏账准备。
    (1)当期应计提坏账准备金额的计算。当企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备时:
    当期应计提坏账准备=期末应收款项余额×坏账准备计提率-(或+)“坏账准备”账户的期末贷方(借方)余额
    (2)计提坏账准备的账务处理。
    
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更新时间:2024/12/23 14:27:01