| 释义 |
增值税纳税申报表一中要不要填写本年累计数？要填写的。“本年累计数”反映各项目自年初算起至报告期末止的累计实际发生数，如果是8月份的损益表，本年累计数就是1--8月的合计数。《增值税纳税申报表》主表第30栏③本期缴纳上期应纳税额，本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税，累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税，而本年12月份实现增值税记入次年元月份。第30栏③本期缴纳上期应纳税额，是按照税务部门统计口径，累计实际入库税款期间，而不是实现期间，因此做法是正确的，还可以将本年1-11月份实现增值税数额（应交增值税加上上年12月份实现增值税）来填列，不考虑今年12月份实现数，其结果一样。这样解释好理解吗？
该内容由 杨振军律师
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