问题 | 增值税纳税申报表一中要不要填写本年累计数? |
释义 | 增值税纳税申报表一中要不要填写本年累计数?要填写的。“本年累计数”反映各项目自年初算起至报告期末止的累计实际发生数,如果是8月份的损益表,本年累计数就是1--8月的合计数。《增值税纳税申报表》主表第30栏③本期缴纳上期应纳税额,本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税,累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税,而本年12月份实现增值税记入次年元月份。第30栏③本期缴纳上期应纳税额,是按照税务部门统计口径,累计实际入库税款期间,而不是实现期间,因此做法是正确的,还可以将本年1-11月份实现增值税数额(应交增值税加上上年12月份实现增值税)来填列,不考虑今年12月份实现数,其结果一样。这样解释好理解吗? 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答 |
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