问题 | 所得税年报资产总额平均值怎么填 |
释义 | 所得税年报中的资产总额平均值,是指企业在纳税年度内资产总额分别在年初和年末的值的平均数。填报时需要根据企业实际情况来计算,具体步骤如下: 1、计算纳税年度末的资产总额。这可以在企业的资产负债表中找到。 2、计算纳税年度初的资产总额。这也可以在企业的资产负债表中找到。 3、将纳税年度末的资产总额和纳税年度初的资产总额相加,得到两者的总和。 4、将上面得到的总和除以2,即为资产总额平均值。 企业所得税年报的内容: 1、企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息; 2、企业开业、歇业、清算等存续状态信息; 3、企业投资设立企业、购买股权信息; 4、企业为有限责任公司或者股份有限公司的,其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息; 5、有限责任公司股东股权转让等股权变更信息; 6、企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息; 7、企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。 综上所述,填报资产总额平均值时要保留两位小数。同时,如果企业存在多个纳税年度,还需要分别计算每个纳税年度的资产总额平均值并填报。 【法律依据】: 《企业所得税汇算清缴办法》第二条 企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 |
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