| 问题 | 慈善捐款需要纳税吗？ |
| 释义 | 1.个人。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。2.企业。捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出。公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予据实扣除，超过部分和非公益性捐赠支出不允许税前扣除，应调增纳税所得额。 一、企业所得税纳税扣除标准 1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。 2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 《企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。 第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第五十三条企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。 年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 二、企业捐赠防疫物资可以抵税吗 可以抵税。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于防疫的现金和物品、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠防疫物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。但需注意，直接捐赠给承担疫情防治任务的医院只能是防疫物资才可以凭医院开具的捐赠接收函税前扣除，如是直接捐赠现金，根据规定是不允许税前扣除。 |
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