| 问题 | 营业税改增值税有何好处 |
| 释义 | 一、营业税改增值税的好处 营改增后，在现行增值税17％和13％两档税率的基础上，新增11％和6％两档低税率，其中交通运输业适用11％税率，部分现代服务业除有形动产租赁适用17％的税率外，其余均适用6％税率，年销售额在500万以下的小规模纳税人的税率仍为3％。 从现有的数据来看，截至6月底，上海有13．9万户企业纳入营改增试点范围，整体减轻税收负担约44．5亿元。北京作为第二个实施试点的地区，已有10．04万户企业经确认纳入试点范围。根据2011年静态数据测算，试点改革将总减税约165亿元。 营业税改增值税的最大变化是，避免了对流通环节的全额征税，而是对生产经营增加值进行征税，意味着企业可以用设备采购、技术研发等成本投入进行抵扣。 以年营业额1亿元的一家交通运输业为例，营改增前当年要上缴税收300万元（1亿×3％）。营改增以后要上缴1100万（1亿×11％）税，但如果这家企业当年投入5000万元进行车辆革新，那么可以抵扣850万元（5000万×17％）。这么算来最后只需要上缴250万元的税。 二、营业税改为增值税对我们的生活有什么影响 理论上说，会为我们省下不少的钱。因为营业税是按营业额进行征收的，流转的环节越多，税就征的越多。而增值税是价外税，是可以进行抵扣的，每增加一道环节，仅对该环节的增值部分征税。所以理论上会省下不少钱。 三、营业税改增值税对企业有什么影响 1、得分析看从那方面讲了营业税是可以抵所得税的增值税是不可以的。 2、从上海试点的情况看，营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。一方面，营改增可以克服重复征税的弊端，对于大部分企业可以降低税负；尤其对于占企业总数近70％的8．8万户小规模纳税人由原来按5％税率缴纳营业税调整为目前按3％税率缴纳增值税，原本税负相对较重的小微企业成为此项改革最大的受益者。 3、在经济下行压力加大的情况下，营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面，试点开始阶段，部分企业会由于生产周期、成本结构等原因，进项税额较少，加之试点范围有限，从非试点地区无法取得增值税专用发票，因此出现税负增加的情况。 4、营改增后交通运输业税负有所提升，一方面是税改前交通运输适用3％的营业税，税改后变成11％的增值税，扣抵进项税后税负仍有所提升；另一方面，交通运输业受实际操作的影响，取得增值税专用发票困难，也使得其税负有所提升。 5、北京营改增对于一般百姓的影响不大，主要是降低中小企业税负，鼓励大学生自主创业，推动小型企业的发展，提高小型企业的在市场中的竞争力。同时营改增也解决了大中型企业多重纳税的问题。 6、根据测算，营改增如全国铺开，年税收收入预计净减少1000亿元以上。如今，我国已处在经济转型的关键时期，通过营改增的提速，理顺增值税链条，为服务业等第三产业降低税负，将有利于推动经济的转型调整。 7、根据测算，营改增后，将带动GDP增长0．5％左右，第三产业和生产性服务业增加值占比将分别提高0．3％和0．2％，高能耗行业增加值占比降低0．4％。 四、营业税改增值税的新动向 2012年12月1日，天津市、浙江省、湖北省和宁波市启动营改增试点，这是今年内最后一批试点的地区。据权威部门统计，营改增试点所覆盖的企业数量将会达到91万户。 营改增推向全国是大势所趋，接下来极有可能被纳入试点的行业有金融、邮电、通信、铁路运输和建筑安装5个行业，而随着营改增扩大到全国甚至整个服务业，减税规模会伴随着增值税率的下调，进一步扩大。不过，也有业内人士担心，这些新纳入的行业会遇到与交通运输业相同的税负不降反升的问题。 避免其他行业营改增后税负不降反升，应该完善征税链条环节，确保行业征税进销项税都能容易取得，同时针对不同行业，可以适量的采用不同的税率。 目前地方税务部门已开始进行邮电通信业的营改增试点培训，通信领域或将成为营改增下一个扩围行业。此外，建筑安装业和房地产业的营改增税率目前也初步拟定。 建筑安装业推行营改增的主要限制因素在于难以获得足够进项抵扣，导致改革后相关行业税负有可能增加。而对于房地产业，税务部门人士透露，未来营改增后增值税率或为17％，除了可以抵扣已经改为增值税的设计、施工、监理经纪、广告等进项外，还可抵扣固定资产、办公用品的进项。此外，支付给政府部门的地价款和各种市政配套费也可从营业额中扣除，相关行业税负也能得到降低。 |
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