| 问题 | 销售过程中的税金主要是企业所得税 |
| 释义 | 企业所得税销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。期末留抵税额是指当抵扣的进项税额大于销项税额时产生的应交增值税的负数，可以在下期继续抵扣。 法律分析 一、什么是企业所得税销售货物收入 1、企业所得税中，销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条规定，企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 二、期末留抵税额如何认定 1、期末留抵税额指当抵没有抵扣的进项税额，期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 2、当期交纳的增值税=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额-上期末留抵额。 3、进项大于销项本期抵扣不完成负数，留到下期进行抵扣。 4、当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用“期末留抵税额”来称呼，因为它都是当前值(累计数额)，包含当月产生的，很少用“当期”形容，因此都是一个概念。是应退税额的最大值。当期应该是账务上，不是报表上的。 拓展延伸 企业所得税的计算和申报流程 企业所得税的计算和申报流程是企业在纳税方面必须了解和遵守的重要程序。在计算企业所得税时，首先需要确定销售货物收入，即企业通过销售货物所获得的收入金额。然后，根据相关税法和规定，扣除合法的成本、费用和损失，计算出纳税所得额。接下来，根据适用的税率和税法规定，计算出应纳税额。最后，通过填写企业所得税申报表，将计算出的纳税所得额和应纳税额报送税务机关。申报表中需要详细列明销售货物收入及相关扣除项目，同时附上相关的凭证和证明文件。税务机关会对申报表进行审核和核实，并根据审核结果确定企业所得税的实际缴纳金额。企业应按时足额缴纳所得税，确保纳税合规性和税务合规性。 结语 企业所得税的计算和申报流程是企业在纳税方面必须了解和遵守的重要程序。在计算企业所得税时，首先需要确定销售货物收入，然后根据相关法律规定扣除成本、费用和损失，计算纳税所得额。根据适用税率和税法规定，计算出应纳税额。最后，通过填写企业所得税申报表，报送税务机关。税务机关会对申报表进行审核和核实，并确定企业所得税的实际缴纳金额。企业应按时足额缴纳所得税，确保纳税合规性和税务合规性。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。