| 问题 | 房屋租赁费包括哪些 |
| 释义 | 计算房屋租赁税费的方式是：增值税为月租金收入的3%；城建税为增值税的1%或5%或7%；教育费附加为增值税的3%；地方教育附加为增值税的1%；房产税为月租金收入的4%；土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积；印花税为月租金收入的0.1%×0.001。 一、个体工商户一个季度多少可以免税 小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入30万元以下免税,超过30万元的全额纳税,如果税金达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或城建税、教育费附加也免征,如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税,如果租赁,则会涉及印花税。 二、小规模纳税人需要交哪些税 小规模纳税人需要交税税类如下： 1、增值税按销售收入的3％缴纳； 2、城建税按增值税的7％缴纳； 3、教育费附加按增值税的3％缴纳； 4、地方教育费附加按增值税1％缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；账簿按5元／本支付；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五支付； 6、城市土地使用税按实际占用土地面积缴纳； 7、房产税按自有房产原值的70％＊1、2％缴纳； 8、车船税按车辆缴纳； 9、企业所得税按应纳税所得额缴纳：应纳税所得额在3万元以内的适用18％，3万元至10万元的适用27％，10万元以上的适用33％； 10、工资代扣代缴个人所得税。 三、企业房屋出租税金如何计算 企业纳税人出租房产承租方用于经营涉及以下税费： 1.房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。也就是免租期内房产税由产权人按照房产的原值交纳。 2.增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。 3.城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。 城市维护建设税=增值税×(1%或5%或7%)，其中小规模纳税人减半征收。 纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 免征增值税的，同时免征城市维护建设税。 4.教育费附加：教育费附加=增值税×3%，以增值税税额的3%计算缴纳。 5.地方教育附加：地方教育附加=增值税×2%，以增值税税额的2%计算缴纳。 6.企业所得税：年终汇算清缴。 7.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 8.水利建设基金：按收入的万分之六计算缴纳。(按照当地规定) 9.土地使用税：根据土地所在地等级税额标准缴纳。 【本文关联的相关法律依据】 《民法典》第七百零三条 租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 《税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。 |
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