| 问题 | 小规模跟小微企业怎么区分 |
| 释义 | 一、小规模纳税人是站在增值税的角度。 小规模纳税人是年应征增值税销售额在500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 小规模纳税人采用简易征收，其征收率为3%或5%。 小规模纳税人的税收优惠政策是，月销售额低于10万元，或季度销售额低于30万元的，免征增值税。需要强调的是，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，如果月销售额超过10万元，但扣除本期发生的不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务和无形资产取得的销售额免征增值税。 小规模纳税人企业如果享受增值税免税政策，只能开具增值税普通发票，如果开具增值税专用发票则不能享受增值税免税的政策。 小规模纳税人与一般纳税人划分的主要标准是，以年销售额500万元为限，低于500万元为小规模纳税人；高于500万元为一般纳税人，当然，也存在企业年销售额低于500万元认定为一般纳税人的情况。 二、小型微利企业源于企业所得税法和实施条例，指的是符合税法规定的特定条件，既是“小微企业”，还要求是微利企业。主要用于企业所得税税收优惠政策。 小型微利企业的条件。按照财税【2019】13号规定，小型微利企业是从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。 小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业应按照所得税税收政策的条件，做好控制和规划。对盈利企业来讲，5%的企业所得税税率和25%的企业所得税税率差距太大了。也就是小型微利企业可以享受企业所得税税收优惠政策，而非小型微利企业是不能享受企业所得税税收方面的优惠政策的。 建议用好税收优惠政策是最优且最低成本的税收筹划。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税实施条例》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 |
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