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问题 个人租房税率怎么计算,计算公式是怎样的
释义
    一、个人租房税率怎么计算,计算公式是怎样的
    1、出租用于居住的:
    房产税=租金收入*4%;
    印花税=租金收入*0.1%;
    个人所得税=租金收入*1%;
    土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。
    月租金超过起征点的还需要征收:
    营业税=租金收入*3%;
    城建税与教育费附加=营业税*10%。
    2、出租用于经营的:
    房产税=租金收入*12%;
    印花税=租金收入*0.1%;
    个人所得税=租金收入*1%;
    土地使用税=面积*税额(XX元/平方米)。
    月租金超过起征点的还需要征收:
    营业税=租金收入*5%;
    城建税与教育费附加=营业税*10%。
    城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
    二、房屋租赁税的征收标准
    1、分开计算
    房屋租赁税所含税项的税率:
    营业税的税率为租金收入总额的5%,起征点为20000元;
    城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%,但这个有地区之分,纳税人所在地是市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;
    教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;
    房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%,但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算,地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
    个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况,主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的,应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额,再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的,则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
    2、合并计算
    房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税,也可合并计算,如湖北将其归并为房屋租赁税进行征收。
    针对个人出租住宅、非住宅,企业事业单位出租房屋等情况,又分不同综合税率。
    个人出租住宅,月租金5000元以下的,税率为4%;5000元(含)-2万元的,为5%;2万元(含)以上的,为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅,每月的税负为120元。
    个人出租非住宅,月租金5000元以下的,税率为6.1%;5000元(含)-2万元的,为8.1%;2万元(含)以上的,为15.7%。
    对于企事业单位出租房屋,若租给个人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。
    三、房屋租赁税的法律依据
    房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税。截止2012年10月,上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。
    
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更新时间:2024/12/23 13:19:14