| 问题 | 税务查出有滞纳金但账上没有怎么办？ |
| 释义 | 法律分析：汇算清缴的时候,即使账上没有做,提示有滞纳金,需要调增。 (1)凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。 (2)补缴上年度增值税，视具体情况，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”;然后将“应交税费——增值税检查调整”，结转至“应交税费——未交增值税”科目，若“应交税费——未交增值税”科目出现贷方余额，将贷方余额补缴入库。 (3)补缴上年度所得税，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 (4)滞纳金、罚款，直接计入当期损益，借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”，贷记“银行存款”科目。 (5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额，结转“利润分配——未分配利润”。 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 |
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