| 问题 | 小企业现金管理有哪些方法 |
| 释义 | 一、建立现金管理的不相容职务相互分离制度。 不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则、基本方法。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人相分离。职务分离制度包括以下几方面的内容：1.企业会计人员负责登记企业的分类账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证，同时还要负责企业票据的保管、发放，领取银行对账单及编制银行余额调节表;2.单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算及各项支出，其中重大支付应集体审批;3.出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支出原始凭证的保管和签发、现金及银行存款日记账的登记;4.财务或会计主管应负责收入和支出凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点以及银行账目的定期或不定期核对检查，保管和使用单位及单位负责人印章;5.电脑程序设计员只需要负责程序设计和修改，不能够负责程序的操作。这就是不相容职务相互分离的基本内容。 二、严格控制成本费用的现金支出。 企业再有钱，如果一味的浪费，总有花完的一天。所以企业的现金管理必须严格监督和控制成本费用的现金支出，精打细算、节约挖潜。今年来，国内企业纷纷加强成本管理，推行目标责任成本管理方法，把各单位的成本费用分为可控制费用两部分。对可控制费用核实指标，承包到各部门，继而纳入到经济责任考核，使得责任明确，奖罚兑现。以此调动职工的积极性，形成人人讲成本、管理全员化的成本控制体系，达到了原料领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程序的管理效果，不仅是成本费用实现事前预测、事中控制、事后分析，而且也增强了各部门、各单位之间的竞争意识，共同促进了经济效益的提高。三、控制保管货币资金。实行货币资金控制保管可以有以下方式：除出纳人外，其他包括单位负责人在内的人员，不经单位相关领导特别授权，不得干涉货币资金收付和保管，且不得直接接触货币资金;严格实行库存现金限额制;企业的出纳员要就经常性的对企业的现金日记账和自己所保管的现金进行核对，与会计核对账目，以确定是否相符;企业内实行现金定期突击盘点和并与银行进行对账的制度，以便及时发现和处理内部存在的问题;对企业所有应收、应付款原始凭证事先连续号，处理时按顺序使用，一次复写，对于作废的原始凭证必须加盖“作废”章并且要妥善保管。四、合理配置闲置资金。几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。 三、控制保管货币资金。 实行货币资金控制保管可以有以下方式：除出纳人外，其他包括单位负责人在内的人员，不经单位相关领导特别授权，不得干涉货币资金收付和保管，且不得直接接触货币资金;严格实行库存现金限额制;企业的出纳员要就经常性的对企业的现金日记账和自己所保管的现金进行核对，与会计核对账目，以确定是否相符;企业内实行现金定期突击盘点和并与银行进行对账的制度，以便及时发现和处理内部存在的问题;对企业所有应收、应付款原始凭证事先连续号，处理时按顺序使用，一次复写，对于作废的原始凭证必须加盖“作废”章并且要妥善保管。四、合理配置闲置资金。几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。 四、合理配置闲置资金。 几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中最佳运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。 |
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