| 问题 | 年底已交税金在借方怎么结转 |
| 释义 | 个税调账分两步：借管理费用/销售费用，贷应付职工薪酬-工资；借应付职工薪酬-工资，贷应交税费-个税。正确做法是计提工资时将个税计入总额，避免应交税费-个税余额存在。 法律分析 个税是与工资有关系的，所以调账的分录可以分两步做：r 1、借：管理费用（或销售费用等），根据你交个税的情况来确定r贷：应付职工薪酬－工资r 2、借：应付职工薪酬－工资r贷：应交税费－应交个人所得税。r正确的个税做法是在计提工资的时候，就要把个税计提上，计入工资总额。这样在交纳的时候就不会存在应交税费－个税中有余额的情况了。 拓展延伸 年末税金结转方式及相关规定解析 年末税金结转方式及相关规定解析是指在财务会计中，对于年底已交税金在借方的处理方式以及相关法规和规定的解析。根据我国税法和会计准则，年末税金结转主要有两种方式：一是将已交税金结转至下一年度，以便在新的会计年度中使用；二是将已交税金进行退税，即按照相关规定向税务机关申请退还已缴纳的税金。具体的结转方式和规定取决于企业所在地的税务政策和法规。在进行年末税金结转时，企业应遵守相关法规，确保合规操作。同时，企业还应留意税务机关的最新政策和相关通知，以及会计准则的要求，确保税金结转的准确性和合法性。 结语 个税与工资密切相关，调账分录可分两步进行：首先，根据个税情况，借记管理费用（或销售费用等），贷记应付职工薪酬-工资；其次，借记应付职工薪酬-工资，贷记应交税费-应交个人所得税。正确的个税做法是在计提工资时即计入个税，将其纳入工资总额，避免应交税费-个税存在余额的情况。年末税金结转方式及相关规定解析是指根据税法和会计准则，将已交税金结转至下一年度或申请退税的处理方式。企业应遵守相关法规，确保合规操作，并关注税务机关的最新政策和会计准则的要求，确保税金结转准确合法。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 |
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