| 释义 |
增值税纳税申报表与资产负债表的应交税金不一致？增值税申报表上只是增值税税额，而资产负债表的应交税金是未交税的合计数，还包含了城建税、个税等地方税，有可能不一样。申报表反映的是按税法要求应纳税金额与未纳税金额，资产负债表则首先是按会计准则的要求反映资产负债情况，其应交税金不一致有以下几种情况：1、如销项税可能会有未开发票但在会计上已确认销售，或已开发票却确认收入的情况，对这种情况申报表应当要做适当调整，未开发票应先交税，跨期开票已交税需要税局申请。2、进项：存在未认证在申报表上不会反映，而部分财务在账务处理上有可能会直接作进项处理，这种情况一般是对会计核算稍作调整，收到发票未认证的情况下作其他应收款等。3、其他情况：包括进项转出两表不一致、账务处理错误、申请表填写错误等。资产负债表上应交税金是作为一项负债列报的，包含了所有在应交税金核算的科目，像应交营业税，应交消费税等等。因为增值税地位较重，所以单独列出核算，资产负债表中的应交税金包含了应交增值税，应交增值税期末余额是资产负债表应缴税金余额的一部分。建议把申报表或明细账上每个明细一一作比较，分析原因。这样解释好理解吗？
该内容由 杨振军律师
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