| 问题 | 增值税发票过期的处理方式 |
| 释义 | 购进的增值税专用发票必须在开具后180天内认证，否则不能抵扣进项税额。认证的目的是为了抵扣，不申报抵扣的可以不认证，但仍可入账。对于购买的空白增值税专用发票，没有作废期限，但税务机关可能会核减未使用的发票数量。具体关于发票使用期限的规定，建议咨询当地税收管理员。 法律分析 【问题】 1、是不是领取空白增值税发票180天内未使用的，该发票作废，使用时应重新领取?(注：从2010年1月1日之后开具的增值税发票抵扣期限延长至180天） 2、增值税发票开出180天内未认证的，不得申报进项抵扣，但该发票可作为购进商品入账的依据。请问认证的目的是什么?如果只为了入账，不申报进项抵扣，是不是也应通过认证才能入账？ 【解答】 所说180天的有效期是指，购进货物取得的增值税专用发票，必须自开票之日起180天内进行认证，并且在认证的当月抵扣，否则不允许抵扣进项税额。认证的目的是为了抵扣，不申报抵扣的可以不认证，无论是否抵扣，都可以入账。 企业购买的空白增值税专用发票，没有作废的期限。不过如果贵公司购买的增值税专用发票，很少用甚至于不需要用，以后税务机关会核减你的发票月购买的数量。 各地的税务机关为加强增值税专用发票的管理，会制定一些措施。具体其主管国税对已购买的发票是否有使用的期限的规定或其他的说法可以咨询一下当地的税收管理员。 拓展延伸 过期增值税发票如何处理？ 过期的增值税发票需要根据相关法规和规定进行处理。首先，持有人可以尝试联系开票单位，了解是否可以申请补开新的有效发票。如果无法补开新发票，持有人可以向税务机关申请办理发票作废手续。在办理作废手续时，需要提供相关证明材料和申请表格。作废后的发票应妥善保管，不得再作为合法凭证使用。对于已开具的增值税发票，过期后可以作为成本支出进行税务扣除。同时，持有人也应注意遵守税务法规，避免因过期发票而引发的税务问题。最佳做法是在收到发票时及时核对并妥善处理，以避免发票过期带来的麻烦。 结语 在处理增值税发票时，需要注意其有效期限。购进货物取得的增值税专用发票必须在开票之日起180天内进行认证，并在认证当月抵扣，否则无法抵扣进项税额。认证的目的是为了抵扣，不申报抵扣的可以选择不认证，但无论是否抵扣，都可以入账。对于过期的增值税发票，可以尝试补开新的有效发票或向税务机关申请办理作废手续。作废后的发票应妥善保管，不得再作为合法凭证使用。同时，遵守税务法规是最佳做法，以避免因过期发票引发的税务问题。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十一条 企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括： (一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法； (二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； (三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； (四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法； (五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法； (六)其他符合独立交易原则的方法。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零四条 企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。 企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。 |
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