| 问题 | 实行定额征收的税种有哪些 |
| 释义 | 一、定额税率征收税有四种形式：地区差别税额、幅度税额、分级分类税额和统一定额税率。除此之外，还有加成和加倍征收的特殊形式。定额税率的特点是税额只随计税单位数的变化而变化，不受价格变化影响，计算简便。但有时会导致税收负担与纳税能力脱节。 二、定额税是一类按定额税率计征的税种，如盐税、车船使用税、城镇土地使用税等。定额税计算简便，适用于价格稳定、质量和规格标准较统一的产品。 法律分析 一、定额税率征收税有哪些 定额税率的主要特点是，税额只是随计税单位数盆的变化而变化，不受征税对象价格变化的影响，税收收人相对稳定，定额税率且计算征收较为简便，但有时也存在着税收负担水平与纳税能力相脱节的缺陷。目前，我国实际运用的定额税率有以下四种，即地区差别税额、幅度税额、分级分类税额和统一定额税率。除了比例税率、累进税率和定额税率三种类型之外.税率还可以采取税收加征的特殊形式。税收加征有加成和加倍两种。所谓加成征收，是在依率计征税额的基础上，对应纳税额再加征一定成数的税款，1成即10%，加成征收的幅度一般规定在I成至10成之间;加倍征收，即对应纳税额加征一定倍数的税额，1倍即100%,我国税法规定最高可加征至应纳税额的5倍。加成、加倍征收既可以是比例加征，也可以是累进加征。如果加成或加倍征收比例随征税对象数额的增大而提高，则属于累进加征。定额税率个人所得税对劳务报酬一次性收人畸高的，采取的就是累进加成征收的方法。在实际计算应纳税额时，可以将加征的成数或倍数与正税税率合并，组成整体税率，以简化计算程序。 二、什么是定额税 定额税是按税率分类的一类税。指按定额税率计征的各种税。如我国现行的盐税、车船使用税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、烧油特别税等。定额税计算简便，适用于从量计征的税种，一般对那些价格稳定，质量和规格标准较统一的产品课征。 拓展延伸 定额税率的优缺点及其在税收政策中的应用 定额税率是一种固定比例的税收征收方式，其优点在于简单明确，易于计算和征收。它可以提供稳定的税收收入，减少纳税人的税务负担，降低税收征管成本。然而，定额税率也存在一些缺点。首先，它可能缺乏灵活性，无法根据纳税人的个体差异进行个性化调整。其次，定额税率可能导致财富分配不公，对低收入人群的负担较重。同时，在税收政策中，定额税率可以应用于不同领域，如个人所得税、消费税等，以实现税收的公平与效率。通过综合考虑定额税率的优缺点，税务部门可以制定合理的税收政策，促进经济发展和社会公平。 结语 定额税率征收税有其独特的特点和优势，但也存在一些缺陷。我国目前采用的定额税率包括地区差别税额、幅度税额、分级分类税额和统一定额税率。此外，税率还可以采取税收加征的特殊形式，如加成和加倍征收。定额税是按税率分类的一类税种，适用于价格稳定、质量统一的产品。定额税率的优点是简单明确、易于计算和征收，但也存在缺乏灵活性和财富分配不公的问题。税务部门应综合考虑定额税率的优缺点，制定合理的税收政策，促进经济发展和社会公平。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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