| 问题 | 只有销项税时如何计算和缴纳税款？ |
| 释义 | 法律分析：一、只有销项税时如何计算和缴纳税款？ 只有销项税，无进项税，可以按照销项金额缴税。 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。一般纳税人销售或进口货物税率有17％和13％（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17％。一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。小规模纳税人商业企业的征收率为4％，工业加工、修理修配征收率为6％。应纳税额＝销售额＊征收率，小规模纳税人不得抵扣进项税。 二、增值税本月只有进项税，没有销项税账上怎么处理 1、账上不用会计处理。2、原因是：进项是记入到“应交税费－应交增值税－进项税额”里面，销项是零，根据一般纳税人应交税额计算的规则：当月应交税额＝本月销项税额－本月进项税额－期初留抵，如果是正数，就是本月应交的增值税，需要会计处理，分录是“借：应交税额－应交增值税－转出未交增值税，贷：应交税费－未交增值税”。如果是负数，说明是有留抵，本月不用交税，无需会计处理。 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额； （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价乘扣除率： （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝运输费用金额乘扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 |
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