| 问题 | 小规模纳税人上季度已做无票收入，现在客户又找要开票了，那我怎么处理报税？ |
| 释义 | 小规模纳税人上季度已做无票收入，现在客户又找要开票了，应作如下处理： 1、如果补开票后，本月的销售额仍大于或等于开票总额，报税按照实际销售（不含补开票部分）报税。但如果本月开票总额大于实际销售额，必须通过未开票发票栏负数申报，不过需要注意的是，容易引起税务核查，可能需要做书面说明； 2、补开的发票，次月申报时，据实填列正数，同时在未开具发票栏填列相应负数。这样做优点是实现据实申报；申报的开票信息与税控系统一致；避免重复纳税。 【法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十五条 下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 |
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