| 问题 | 为什么滞留发票会产生不良影响？如何应对？ |
| 释义 | 如果购货方存在未记录在案的经营行为且不愿意承认，销货方很难向税务机关提供明确的交易证明，这给税务机关的调查工作带来了困难。企业可以尝试重新开具普通发票或认证抵扣已开具的增值税专用发票。对于小规模纳税人，一般只能开具普通发票，但如果向一般纳税人销售货物或应税劳务，则可以要求销货方提供增值税专用发票。小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，增值税专用发票可以抵扣3个点。 法律分析 如果购货方存在未记录在案的经营行为，并且不愿意承认，那么销货方很难向税务机关提供明确的交易证明。这种情况给税务机关的调查工作带来了很大的困难。企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票；属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。 一、公司发票抵税什么意思 公司发票抵税是指生产或经营中用于成本的开支项目抵扣经营收入（或增值）。 抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本（价税分离），如果没有取得13%的增值税专用发票情况下，成本肯定要高（进项增值税无法和销项增值税抵扣）。有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。 二、小规模开13个点专票违法吗 小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。小规模纳税人增值税专票3个点开给客户后，客户是一般纳税人能抵扣3个点。当然如果是农产品，则可以按增值税专用发票上注明的金额的11％计算抵扣进项税额。 结语 购货方存在未记录在案的经营行为且不愿意承认时，销货方很难向税务机关提供明确的交易证明，这给税务机关的调查工作带来了困难。企业可以尝试重新开具普通发票或认证抵扣已开具的增值税专用发票。对于小规模纳税人，一般只能开具普通发票，但如果向一般纳税人销售货物或应税劳务，则可以要求销货方提供增值税专用发票。小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，增值税专用发票3个点开给客户后，客户是一般纳税人能抵扣3个点。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十一条税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。 第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。 第七十一条违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。