| 问题 | 企业间借款利息收入营业税 |
| 释义 | 企业间借贷利息收入应交以下税： 1、收息方交增值税及附加税； 2、一般纳税人增值税税率6%； 3、小规模纳税人增值税税率3%，城市维护建设税：增值税的7%（市）、5%（县、建制镇）、1%（工矿区）、教育费附加：增值税的3%、地方教育附加增值税的2%、企业所得税； 4、借款合同要缴纳印花税。 一、房产赠与要交哪些税 1、直系亲属赠与。只征收契税，税率统一是3％，由于不涉及具体金额，税基一般是当地政府公布的指导价。 2、非直系亲属赠与。这种情况需要缴纳三项税费，分别是： （1）增值税。 不满两年的房子要全额征收增值税，满两年的房子但是非普通住宅采取差额征收的方式。 前者计算公式一般是：增值税＝（指导价／1．05）5．6％ 后者计算公式一般是：增值税＝（指导价－原价格）／1．055．6％ 需要注意的是交增值税的同时，增值税附加税也得要交，一般有地方教育附加（增值税＊2％）、教育费附加（增值税＊3％）、城建税附加（增值税＊7％）。 如果房子是满2年的普通住宅，则免征增值税。 （2）契税。 契税计算公式如下：契税＝（指导价－增值税）3％ （3）个人所得税。 分为两种情况，第一种，如果是满五唯一，则免征个税，第二种，如果不满五年或满五不唯一，需要按照差额20％的比例征收个税。 差额的计算方式：指导价扣除原价、原契税、附加税和装修费等。 二、建筑施工合同怎样交印花税 1、在工程所在地地税局缴纳，也可以在机构所在地地税局申报缴纳 2、根据《印花税暂行条例》规定，合同由签订双方各自全额贴花或计算缴纳印花税。 《印花税暂行条例》及其实施细则没有规定印花税的纳税地点；只是规定了纳税期限，即在合同签订贴花。通常情况下，工程所在地地税局代开发票时会要您缴纳印花税的。 建筑安装工程承包合同，按照承包金额依照万分之三贴花或计算缴纳印花税。 3、印花税计算方法 第一种情况：签订的补充协议减少了原合同中约定的部分工程量，又增加了部分原合同中未涉及的工程量，减少和增加部分均涉及到具体的金额 第二种情况：在工程结算中进行调整，结算金额比原合同中的合同额有所减少 要是签分包合同当然要交印花税啊营业税，城市建设税，教育费附加 （1）营业税3％ （2）城建税（增值税＋营业税＋消费税）纳税额＊适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7％，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5％，不在市区、县城、镇的税率为1％ （3）教育附加费（增值税＋营业税＋消费税）纳税额＊3％ （4）地方教育费附加（增值税＋营业税＋消费税）纳税额＊2％ （5）防洪护堤费（增值税＋营业税＋消费税）纳税额＊1％ （6）企业所得税（利润总额＊25％） （7）印花税，（万分之三） 三、小微企业税率 1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税； 2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 3.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 4.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 【本文关联的相关法律依据】 《公司法》第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 |
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