| 问题 | 烟酒专卖店属于消费税纳税人吗 |
| 释义 | 个体工商户需要每月报国税和地税，可采取不同方式申报纳税，定期定额户可合并纳税期限，备资料需咨询当地税务机关。个体工商户纳税涉及增值税、营业税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和个人所得税等税种。 法律分析 一、个体工商户需要每月报国税和地税。 1.个体工商户应按税务部门按照税收法律、法规规定所确定的申报纳税期限按时申报缴纳税款，并报送有关纳税资料； 2.个体工商户可以直接到税务机关缴纳税款。经税务部门批准，个体工商户也可以采取邮寄、数据电文、委托银行划缴等其他方法申报纳税； 3.定期定额户依照税务部门核定的定额和规定的期限缴纳税款的，视为已申报； 4.具有一定情形的定期定额户，可以申请将纳税期限合并为季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。需要备的资料请咨询当地税务机关，因为各地区会稍有不同。 5.对起征点以下的定期定额个体小规模纳税人，经纳税人申请，主管税务机关批准，也可以采用简易申报方式，正常情况下由国税部门定期申报操作，只有当月实际销售额（含发票开具额和不开发票销售额）超过定额，纳税人需直接到办税大厅作补充申报，按规定缴纳税款。 二、个体工商户国税和地税的基本税种及税率： 1、增值税（小规模纳税人税率为3）或营业税（3-20，按行业区分）； 2、城建税（增值税营业税消费税）纳税额适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5，不在市区、县城、镇的税率为1； 3、教育附加费（增值税营业税消费税）纳税额3； 4、地方教育费附加（增值税营业税消费税）纳税额2； 5、水利建设基金（按照销售收入的0.1来计提和交纳）； 6、个人所得税。 结语 根据上述内容，个体工商户在纳税方面需要按时申报缴纳国税和地税。他们可以直接到税务机关缴纳税款，也可以通过邮寄、数据电文、委托银行划缴等其他方式申报纳税。定期定额户需要按照核定的定额和规定的期限缴纳税款。对于起征点以下的个体小规模纳税人，可以申请简易申报方式。个体工商户的基本税种包括增值税（小规模纳税人税率为3）或营业税（3-20，按行业区分）、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和个人所得税。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第五条 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 中华人民共和国契税法： 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 |
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