| 问题 | 收到负数发票需要认证吗 |
| 释义 | 收到负数发票不需要认证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。企业拿到负数发票，直接在通知单所属月份纳税申报时做进项税转出就行，原发票也不需要退回给销售方。负数发票不需要认证的原因主要是，在去税局开具红字通知单时，这个负数发票就已经被税局记录在税务系统里的，所以我们只需要直接拿来做账就行，不需要再去认证了。 一、什么是负数发票 负数发票其实指的就是红字发票。增值税的一般纳税人发生销售业务，提供应税劳务开具增值税专用发票后，如果发生了销售退回、销售折让及原先蓝字的专用发票填开错误等情况，又没办法作废的，就需要购买方找税局填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》一般一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。 《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》，《通知单》应加盖主管税务机关印章。同时，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具，这就是我们所说的负数发票了。 二、购货方收到销项负数发票怎么做账？ 对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。 1。收到红字票 借：原材料(红字) 借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字) 贷：应付帐款(红字) 2.收到正确的发票 借：原材料 借：应交税费---应交增值税(进项税额) 贷：应付帐款 增值税红字票不需要认证。 三、普通发票冲红与负数发票的区别 负数发票就是上月(或者本月前任意月份)开具了一份正数发票,但是本月因为种种原因需要重新开前一次的发票(注意一点就是这笔业务已经"隔月"了,如果在本月中及时发现开的票有问题,只需作废本月中有误的发票),这笔业务也已经向税务机关报了税了,那就开具销项负数发票冲回错误的,再开一份正确的发票,就行了.负数发票等于红字发票。 法律依据 《中华人民共和国发票管理办法》 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 第二十七条 开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 |
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