| 释义 |
小规模企业收到增值税专用发票已认证，那发票会怎么处理？一、不是一般纳税人取得的专票，在防伪税控认证系统中应该无法进行认证的。1、公司可以到税局去确认一下一般纳税人资格认定批准的起始期。一般纳税人资格起始期以后取得的专用发票才允许认证抵扣。小规模纳税人取得的专票不能进行抵扣。2、公司可以将发票退回销售方，商榷重新开具，销货方需要到税局申请开具红字发票通知单，然后进行红字发票冲销后重新开具。3、未认证的增值税发票，稽核系统会清分为“滞留票”，但不会影响企业正常申报。二、小规模企业收到增值税专用发票，是不能认证的，发票的进项税是不能抵扣，跟其他发票一样入账的；例如：小规模企业收到一张现金购买办公用品的增值税专用发票含税价100元，会计分录如下：借：管理费用-办公费100贷：现金小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。按照销售额（不含税）和规定的6%和4%计算应纳税额（现在为3%不区分工业商业），不得抵扣进项税额、可以去税局申请开具增值税专用发票。这样解释大家理解吗？
该内容由 杨振军律师
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