| 问题 | 债务资金应该如何计算公式 |
| 释义 | 资产负债表计算公式的设置： 1、资产：货币资金现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资－短期投资跌价准备应收票据应收票据应收账款应收账款（借)预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”其他应收款其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”存货材料低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品生产成本等－存货跌价准备待摊费用待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用其他流动资产小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产长期股权投资长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额固定资产原价固定资产融资租入的固定资产，其原价也包括在内累计折旧累计折旧融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内工程物资工程物资固定资产清理固定资产清理（借）“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列无形资产无形资产长期待摊费用“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”其他长期资产“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 2、负债：预付账款应付账款(借)预付账款(借)短期借款短期借款应付票据应付票据应付账款应付账款(贷)预付账款(贷)应付工资应付工资（贷）“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列应付福利费应付福利费应付利润应付利润应交税金应交税金（贷）“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列其他应交款其他应交款（贷）“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列其他应付款其他应付款预提费用预提费用（贷）“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映其他流动负债“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”长期借款长期借款长期应付款长期应付款预收账款应收账款（贷)预收账款(贷)其他长期负债反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 3、所有者权益资本公积资本公积盈余公积盈余公积法定公益金“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额未分配利润本年利润利润分配未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列实收资本实收资本。 |
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