| 问题 | 个人独资企业转让涉税的内容是什么？ |
| 释义 | 个人独资企业转让涉税，且此时涉及的是个人所得税。 1、转让前生产经营所得应按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。经过清算缴税后，个人独资企业投资者获取的“剩余财产”，实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产，属于一般的财产转让，应按财产转让所得缴纳个人所得税，财产转让所得为转让收入减原值及合理税费，适用20%的税率。 一、股权可以无偿转让吗？该如何纳税呢？ 股权无偿转让是可以的，但要缴纳相关的税并进行工商变更手续。股东可以签订无偿股权转让协议，还可以签订有偿股权转让协议，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，现就个人股权转让需注意的几点来具体分析一下。 1、纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。 2、纳税地点，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。 3、个人股权转让应纳税额的计算，《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。具体计算方法为： 4、股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。 二、股票期权个人所得税的征税规定 （1）取得阶段 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。 （2）行权日前转让 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。 （3）行权时 员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。 （4）拥有股权参与利润分配 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。 （5）行权后转让 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。 |
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