| 问题 | 先上报汇总还是先反写 |
| 释义 | 先上报汇总，然后再反写。上报汇总就是抄税，把已经开出专票的信息上报到税务总局信息库; 反写就是清卡，把本月开票信息上报后通过反写清卡才能再领用新票。 抄报税虽然有个报字，但是其实说的不是纳税申报，当然实际工作中很多人把抄报税的概念等同于含了纳税申报，说抄报税就是说抄税并申报税的意思。其实呢，这只是个习惯问题，实际上这两个工作还是分开完成的。 流程：上报汇总→税务申报→反写(清卡) 1、上报汇总：把税控设备里开票信息上传到税务局征管系统(未开票也需要操作) 2、报表申报：把你的财务报表上报到税务局(电子申报或者到税务大厅手工填表申报)，和税控设备里的金额进行比对。(差一分钱都清卡不了，得到窗口手工补录) 3、反写：也就是清卡，开票金额和申报金额一致，比对通过才能反写(也就是清卡)，反写完后就会将开票截至日期延迟到下一个的申报截至期，一般是15号。 开票系统中的操作： 1、插入税控盘，并登录开票系统，进入网上抄报功能项。 2、抄税界面，如果有增值税专票、增值税普票、货运发票、机动车发票，都需要点击上报汇总(抄报)。本图只有货运发票。 3、抄税完成之后，用【ABC4000】电子申报，其他省份的电子申报可能不是用这款软件，可能是省局的电子税务局。 4、电子申报成功后，再进入开票系统里的网上抄报，点击后面的【反写】，有几种发票就点几次(反写=反写监控数据，相当于清卡的意思)。 注意：清卡成功后，开票截至日期将变更为下月申报截止期!! 一般纳税人在抄报税注意事项： 1、一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，并在税务机关规定的报税时间内按时完成报税工作。 2、一般纳税人在抄报税时，应注意纳税人开具的所有增值税专用发票是否全部抄、报税，否则有可能会造成存根联漏采集。 法律依据： 《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。 纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。 |
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