| 问题 | 资金管理须经哪些步骤决定？ |
| 释义 | 公开发行公司债券需经股东大会决议，资金用途不得改变。公开发行公司债券需满足条件：良好组织机构、利润足以支付利息、国务院规定。证券发行需申请、核准、公告和承销。 法律分析 改变资金用途必须经股东大会作出决议。 公开发行公司债券，应当符合下列条件： 1、具备健全且运行良好的组织机构； 2、最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； 3、国务院规定的其他条件。 公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券持有人会议作出决议。公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 公开发行证券的程序，具体如下： 1、申请。设立股份有限公司公开发行股票，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和有关文件。依照本法规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书。报送的证券发行申请文件，必须真实、准确、完整； 2、核准。核准程序应当公开，依法接受监督。应当自受理证券发行申请文件之日起3个月内，依照法定条件和法定程序做出予以核准或者不予核准的决定；不予核准的，应当说明理由； 3、发行。证券发行申请经核准，发行人应当依照法律、行政法规的规定，在证券公开发行前，公告公开发行募集文件，并将该文件置备于指定场所供公众查阅； 4、承销。发行人向不特定对象公开发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。 结语 资金用途改变须股东大会决议；公开发行公司债券需满足条件：健全运行机构、近三年平均可分配利润足以支付一年利息、国务院规定的其他条件；公司债券募集资金必须按规定用途；改变资金用途需债券持有人会议决议；公司债券募集资金不得用于亏损和非生产性支出。公开发行证券程序：申请报送国务院证监机构，核准公开透明，核准期限3个月内，发行前公告募集文件供公众查阅，发行人与证券公司签订承销协议。 法律依据 《中华人民共和国证券法》 第九条公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和个人不得公开发行证券。证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。 有下列情形之一的，为公开发行： （一）向不特定对象发行证券； （二）向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内； （三）法律、行政法规规定的其他发行行为。 非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。 |
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