| 问题 | 法人如何进行个人所得税申报？ |
| 释义 | 法人个人所得税申报方法包括本人直接申报、委托他人申报和邮寄申报。个人所得税的税率分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和比例税率。个人独资企业需缴纳个人所得税，征收方法有查账征收和核定征收两种。无论采用何种征收方法，企业有利润都需缴纳个人所得税。查账征收按收入总额减去成本和费用计算应纳税所得额，核定征收按销售收入乘以应税所得率计算应纳税所得额。 法律分析 法人个人所得税申报方法是本人直接申报或者委托他人申报，邮寄申报。个人所得税的税率分成三种，一种是工资、薪金所得的应按月纳税所得额计算征税，还有个体工商户的生产和比例税。 一、法人个人所得税怎么申报 法人个人所得税申报方法如下： 1.本人直接申报纳税。 2.委托他人申报纳税。 3.邮寄申报。对采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳为实际申报日期。纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主管税务机关核准可以延期申报。 二、个人所得税的税率 1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。 2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。 3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。 三、企业个人所得税怎么交 1.个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。 2.税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，第一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另外一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关来确定。 3.只要企业有利润的，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。 4.采用查账征收方法的，以每一交税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 5.采用核定征收方法的，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。 结语 法人个人所得税申报方式多样，可以直接申报、委托他人申报或者邮寄申报。个人所得税的税率分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和比例税率。对于企业个人所得税的交纳，个人独资企业需缴纳个人所得税，征收方法包括查账征收和核定征收。无论采用何种征收方法，只要企业有利润，都需要缴纳个人所得税。具体计算方法根据税率表确定。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十条 企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 |
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