| 问题 | 免税和零税率的区别是什么？ |
| 释义 | 免税和零税率的区别是什么 1、计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。2、核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。3、管理：零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 免税和零税率区别是什么 1、计税：零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。2、核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。3、管理：零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 免税和零税率区别是什么 1、零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 2、核算： 零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。 免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。 3、管理： 零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 相关法律规定 《税收征管法实施细则》第三十二条，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 定额税率和比例税率的区别 法律分析：比例税率和定额税率的区别：1、比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定的百分比的形式。比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。2、定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额，又称税额标准。定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。法律依据：《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 比例税率和定额税率的区别 比例税率是按照销售额的比例征收，如增值税17%，就是销售（营业）额*适用税率。定额税率，就是按照一定数量征收多少税额，如消费税的白酒，每瓶征收0.5元，香烟每条征收10元等，就是按实物征收。 《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》 第三条 增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行，起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于国际运输服务，起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务，属于港澳台运输服务。 第四条 增值税零税率应税服务退（免）税办法包括免抵退税办法和免退税办法，具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）有关出口货物劳务退（免）税的规定执行 该内容由 张雷律师 和 律说律答 共创回答 |
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