| 问题 | 买房时如何合理避税 |
| 释义 | 二手房交易需多缴税：契税需加倍，营业税按房价5.5%缴纳，土地增值税按房价1%缴纳，个人所得税按房价1%或差额20%缴纳，印花税为总价的0.1%，交易手续费为总价的1.9%。举例：卖方甲以85万元出售房屋，需缴纳89620元税费；买方乙需缴纳13175元税费。特别提醒：个人住房转让所得核定征税，转让自用5年以上且为唯一生活用房免征个税，购买不足2年的住房全额征收营业税。 法律分析 二手房房屋交易就要多缴税： 契税：无论取得产权满不满两年，非普通住宅契税要加倍。 营业税：房本不满五年，要按规定缴纳营业税：房屋产权取得满两年的免征，未超过两年的按房价5.5%缴纳。 土地增值税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。 个人所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算) 印花税：购房总价的0.1%。买卖双方各付0.05%。 房屋交易手续费：按购房总价的1.9%交纳。 举个例子： 甲购买了一套40平米的房子，假设房屋原值为54万，以85万元出售给乙。那么 卖方甲转让房屋需要交纳的税费为： 印花税=销售额×0.05%=85万×0.05%=425元 营业税=销售额×5.5%=85万×5.6%=47600元 个人所得税：根据规定，如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额;能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么就有两种算法： 1、按照20%征税：(商品房及其他住房合理费用为：较高扣除限额为房屋原值的10%。) 2、按照1%征税： 个税=住房转让收入×1%=85万×1%=8500元 如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为89620元;如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为56525元。 买方乙购买房屋需要交纳的税费为： 由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。 契税=销售额×1.5%=85万×1.5%=12750元 乙所需交纳的税费总额为13175元。 特别提醒： 自2010年10月1日起，对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，核定征税的比例暂按1%确定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。 自2016年2月22日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。 结语 二手房房屋交易涉及多项税费，包括契税、营业税、土地增值税、个人所得税、印花税和房屋交易手续费等。具体税费根据房屋原值、销售额和持有年限等因素计算。购买人需缴纳契税和个人所得税，而卖方需要缴纳印花税、营业税和个人所得税。自2010年10月1日起，个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，对于满足条件的自用5年以上住房，免征个人所得税。自2016年2月22日起，个人将购买不足2年的住房对外销售需全额征收营业税。 法律依据 中华人民共和国车辆购置税法： 第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。 中华人民共和国车辆购置税法： 第十二条 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 中华人民共和国车辆购置税法： 第十七条 车辆购置税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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